財聯(lián)社12月19日訊（記者 高艷云）又是一單IPO撤否項目被查出違規(guī)，擬上市公司、券商、會計所統(tǒng)統(tǒng)收罰單。

12月18日，上交所披露3張罰單，英虎機械及及時任董事長李俠、時任總經(jīng)理李衡、時任財務總監(jiān)兼董事會秘書張木水被予以通報批評；天職國際會計所及項目簽字會計師黨小安、黃曉曲予以通報批評；德邦證券及保薦代表人馬輝、呂宵楠被予以通報批評。

英虎機械存在會計基礎工作不規(guī)范相關信息披露不準確、未能完整披露財務內控不規(guī)范行為及整改情況、申報文件信息披露存在多處錯漏等情形，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準確、完整。在責任人方面，英虎機械時任董事長李俠、時任總經(jīng)理李衡、時任財務總監(jiān)兼董事會秘書張木水未能勤勉盡責，導致英虎機械申報文件披露不真實、不準確、不完整，對任期內英虎機械信息披露違規(guī)負有主要責任。

天職國際所未充分核查英虎機械會計基礎工作規(guī)范性，未能履行核查把關責任，保證發(fā)行上市申請文件信息披露的真實、準確、完整。黨小安、黃曉曲作為指定的項目簽字會計師，對此負有直接主要責任。

德邦證券未能充分關注英虎機械會計基礎工作不規(guī)范，未督促英虎機械準確披露相關信息，未能督促英虎機械披露財務內控不規(guī)范行為及整改情況，未能履行核查把關責任，保證發(fā)行上市申請文件信息披露的真實、準確、完整，保薦代表人馬輝、呂宵楠對此負有直接主要責任；德邦證券在保薦業(yè)務內部質量控制方面存在投行質控、內核部門對項目風險識別不足等問題。

違規(guī)一，上市申請前調整財報缺乏合理依據(jù)

德邦證券未充分核查英虎機械會計基礎工作規(guī)范性，未督促英虎機械準確披露相關信息。

上交所現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，英虎機械在發(fā)行上市申請前對財務報表進行了調整，部分調整缺乏合理依據(jù)，涉及應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、在建工程、應付賬款等多個科目，存在通過相關賬戶期末余額和當期發(fā)生額倒推得出期初余額的情形。

德邦證券未能充分關注英虎機械會計管理及與財務報表相關的內部控制是否持續(xù)穩(wěn)定運行，未能充分核查英虎機械會計基礎工作規(guī)范性，未督促英虎機械于申報文件中披露相關信息。

違規(guī)二，用實控人朋友賬戶做公司個人卡使用+購買票據(jù)支付貨款

德邦證券未充分關注英虎機械存在的財務內控不規(guī)范行為，未督促英虎機械進行披露。

根據(jù)申報文件，英虎機械曾將實際控制人朋友李某的銀行賬戶作為公司個人卡使用。現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，李某同時為英虎機械第一大外協(xié)供應商的員工，英虎機械未如實披露上述關系。現(xiàn)場督導同時發(fā)現(xiàn)，報告期內英虎機械通過票據(jù)中介機構購買大額銀行承兌匯票用以支付供應商貨款。

德邦證券未關注英虎機械購買票據(jù)的合規(guī)風險，未督促英虎機械完整披露上述不規(guī)范行為及相關整改情況。

違規(guī)三，對外資金拆借金額等信披存多處遺漏

申報文件信息披露多處存在錯漏情形，德邦證券未能履行核查把關責任。

現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，英虎機械在申報文件中披露了對外資金拆借金額、個人卡收付款金額、第三方回款金額及現(xiàn)金交易金額等信息。因統(tǒng)計錯誤等原因，上述信息披露存在多處遺漏情形。此外，英虎機械在不同申報文件中披露的應收票據(jù)發(fā)生額、應付票據(jù)發(fā)生額前后不一致，影響現(xiàn)金流量表列報準確性。

德邦證券未能履行核查把關責任，未能保證發(fā)行上市申請文件的真實、準確、完整。

違規(guī)四，德邦證券保薦業(yè)務內控薄弱

德邦證券保薦業(yè)務內部質量控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

現(xiàn)場督導發(fā)現(xiàn)，德邦證券在保薦業(yè)務內部質量控制方面，存在投行質控、內核部門對項目風險識別不足等問題：德邦證券在內部立項、質控及內核文件中均未關注英虎機械財務報表調整情況；質控部門在現(xiàn)場核查及底稿驗收過程中均未關注到英虎機械信息披露存在多處錯漏情形。

英虎機械、天職國際所及簽字會計師、德邦證券及保薦代表人提出申辯，上交所對德邦證券及保薦代表人的申辯理由不予采納。

值得注意的是，英虎機械已于約11個月之前因撤回材料終止IPO。

1月31日，上交所網(wǎng)站披露，因英虎機械及其德邦證券德邦證券撤回發(fā)行上市申請，根據(jù)相關規(guī)定，上交所終止其發(fā)行上市審核。

“申報即擔責”落在實處

今年以來，撤回材料終止IPO項目中，被現(xiàn)場督導或現(xiàn)場檢查出違規(guī)遭罰項目不在少數(shù)，“申報即擔責”正落在實處。

4月12日，國務院發(fā)布《關于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質量發(fā)展的若干意見》，其中提到，嚴把發(fā)行上市準入關，進一步完善發(fā)行上市制度，強化發(fā)行上市全鏈條責任。進一步壓實發(fā)行人第一責任和中介機構“看門人”責任，建立中介機構“黑名單”制度。堅持“申報即擔責”，嚴查欺詐發(fā)行等違法違規(guī)問題。加大發(fā)行承銷監(jiān)管力度。

今年3月15日，證監(jiān)會正式發(fā)布并實施修訂后的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》。證監(jiān)會指出，其將嚴把發(fā)行上市準入關，加大首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查力度，使現(xiàn)場檢查覆蓋率不低于擬上市企業(yè)的三分之一。