財(cái)聯(lián)社12月19日訊（記者 高艷云）又是一單IPO撤否項(xiàng)目被查出違規(guī)，擬上市公司、券商、會(huì)計(jì)所統(tǒng)統(tǒng)收罰單。

12月18日，上交所披露3張罰單，英虎機(jī)械及及時(shí)任董事長(zhǎng)李俠、時(shí)任總經(jīng)理李衡、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書張木水被予以通報(bào)批評(píng)；天職國(guó)際會(huì)計(jì)所及項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師黨小安、黃曉曲予以通報(bào)批評(píng)；德邦證券及保薦代表人馬輝、呂宵楠被予以通報(bào)批評(píng)。

英虎機(jī)械存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、未能完整披露財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為及整改情況、申報(bào)文件信息披露存在多處錯(cuò)漏等情形，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。在責(zé)任人方面，英虎機(jī)械時(shí)任董事長(zhǎng)李俠、時(shí)任總經(jīng)理李衡、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書張木水未能勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致英虎機(jī)械申報(bào)文件披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，對(duì)任期內(nèi)英虎機(jī)械信息披露違規(guī)負(fù)有主要責(zé)任。

天職國(guó)際所未充分核查英虎機(jī)械會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未能履行核查把關(guān)責(zé)任，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。黨小安、黃曉曲作為指定的項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，對(duì)此負(fù)有直接主要責(zé)任。

德邦證券未能充分關(guān)注英虎機(jī)械會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，未督促英虎機(jī)械準(zhǔn)確披露相關(guān)信息，未能督促英虎機(jī)械披露財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為及整改情況，未能履行核查把關(guān)責(zé)任，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保薦代表人馬輝、呂宵楠對(duì)此負(fù)有直接主要責(zé)任；德邦證券在保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在投行質(zhì)控、內(nèi)核部門對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足等問(wèn)題。

違規(guī)一，上市申請(qǐng)前調(diào)整財(cái)報(bào)缺乏合理依據(jù)

德邦證券未充分核查英虎機(jī)械會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促英虎機(jī)械準(zhǔn)確披露相關(guān)信息。

上交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，英虎機(jī)械在發(fā)行上市申請(qǐng)前對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整，部分調(diào)整缺乏合理依據(jù)，涉及應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程、應(yīng)付賬款等多個(gè)科目，存在通過(guò)相關(guān)賬戶期末余額和當(dāng)期發(fā)生額倒推得出期初余額的情形。

德邦證券未能充分關(guān)注英虎機(jī)械會(huì)計(jì)管理及與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制是否持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行，未能充分核查英虎機(jī)械會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促英虎機(jī)械于申報(bào)文件中披露相關(guān)信息。

違規(guī)二，用實(shí)控人朋友賬戶做公司個(gè)人卡使用+購(gòu)買票據(jù)支付貨款

德邦證券未充分關(guān)注英虎機(jī)械存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為，未督促英虎機(jī)械進(jìn)行披露。

根據(jù)申報(bào)文件，英虎機(jī)械曾將實(shí)際控制人朋友李某的銀行賬戶作為公司個(gè)人卡使用。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，李某同時(shí)為英虎機(jī)械第一大外協(xié)供應(yīng)商的員工，英虎機(jī)械未如實(shí)披露上述關(guān)系。現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告期內(nèi)英虎機(jī)械通過(guò)票據(jù)中介機(jī)構(gòu)購(gòu)買大額銀行承兌匯票用以支付供應(yīng)商貨款。

德邦證券未關(guān)注英虎機(jī)械購(gòu)買票據(jù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，未督促英虎機(jī)械完整披露上述不規(guī)范行為及相關(guān)整改情況。

違規(guī)三，對(duì)外資金拆借金額等信披存多處遺漏

申報(bào)文件信息披露多處存在錯(cuò)漏情形，德邦證券未能履行核查把關(guān)責(zé)任。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，英虎機(jī)械在申報(bào)文件中披露了對(duì)外資金拆借金額、個(gè)人卡收付款金額、第三方回款金額及現(xiàn)金交易金額等信息。因統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤等原因，上述信息披露存在多處遺漏情形。此外，英虎機(jī)械在不同申報(bào)文件中披露的應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額、應(yīng)付票據(jù)發(fā)生額前后不一致，影響現(xiàn)金流量表列報(bào)準(zhǔn)確性。

德邦證券未能履行核查把關(guān)責(zé)任，未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

違規(guī)四，德邦證券保薦業(yè)務(wù)內(nèi)控薄弱

德邦證券保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，德邦證券在保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面，存在投行質(zhì)控、內(nèi)核部門對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足等問(wèn)題：德邦證券在內(nèi)部立項(xiàng)、質(zhì)控及內(nèi)核文件中均未關(guān)注英虎機(jī)械財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整情況；質(zhì)控部門在現(xiàn)場(chǎng)核查及底稿驗(yàn)收過(guò)程中均未關(guān)注到英虎機(jī)械信息披露存在多處錯(cuò)漏情形。

英虎機(jī)械、天職國(guó)際所及簽字會(huì)計(jì)師、德邦證券及保薦代表人提出申辯，上交所對(duì)德邦證券及保薦代表人的申辯理由不予采納。

值得注意的是，英虎機(jī)械已于約11個(gè)月之前因撤回材料終止IPO。

1月31日，上交所網(wǎng)站披露，因英虎機(jī)械及其德邦證券德邦證券撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上交所終止其發(fā)行上市審核。

“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”落在實(shí)處

今年以來(lái)，撤回材料終止IPO項(xiàng)目中，被現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)或現(xiàn)場(chǎng)檢查出違規(guī)遭罰項(xiàng)目不在少數(shù)，“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”正落在實(shí)處。

4月12日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》，其中提到，嚴(yán)把發(fā)行上市準(zhǔn)入關(guān)，進(jìn)一步完善發(fā)行上市制度，強(qiáng)化發(fā)行上市全鏈條責(zé)任。進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，建立中介機(jī)構(gòu)“黑名單”制度。堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)查欺詐發(fā)行等違法違規(guī)問(wèn)題。加大發(fā)行承銷監(jiān)管力度。

今年3月15日，證監(jiān)會(huì)正式發(fā)布并實(shí)施修訂后的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》。證監(jiān)會(huì)指出，其將嚴(yán)把發(fā)行上市準(zhǔn)入關(guān)，加大首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，使現(xiàn)場(chǎng)檢查覆蓋率不低于擬上市企業(yè)的三分之一。